| Titelseite | 1 |
| Impressum | 2 |
| Vorwort | 3 |
| Inhaltsverzeichnis | 4 |
| Kapitel 1 - Gründungsphase | 8 |
| 1.1 Rechtsformen | 8 |
| 1.1.1 Rechtsformwahl | 8 |
| 1.1.1.1 Kommanditgesellschaft | 8 |
| 1.1.1.2 Gesellschaft bürgerlichen Rechts | 9 |
| 1.1.2 Gesellschaftsvertragliche Gestaltung/Klauseln | 11 |
| 1.1.2.1 Firma | 11 |
| 1.1.2.2 Gesellschaftszweck | 12 |
| 1.1.2.3 Gesellschafterstellung, Einlagepflicht und Nachschüsse | 12 |
| 1.1.2.4 Geschäftsführung, Vertretung und Kontrollrechte | 13 |
| 1.1.2.5 Wettbewerbsverbot | 14 |
| 1.1.2.6 Änderung des Gesellschaftsvertrages | 15 |
| 1.1.2.7 Ergebnisverteilung | 15 |
| 1.1.2.8 Beendigung | 16 |
| 1.2 Immobilienauswahl und -kauf | 17 |
| 1.2.1 Kriterien für den Immobilienkauf | 17 |
| 1.2.1.1 Standort | 17 |
| 1.2.1.2 Kapital | 18 |
| 1.2.1.3 Idee | 20 |
| 1.2.2 Der Immobilienkaufvertrag | 20 |
| 1.2.3 Die Grunderwerbsteuer bei Bauherrenprojekten | 22 |
| 1.2.3.1 Wer ist Eigentümer/Erwerber? | 22 |
| 1.2.3.2 Wer ist Bauherr? | 23 |
| 1.2.3.3 Wie wird die Grunderwerbsteuer beim Ersterwerb ermittelt? | 24 |
| 1.3 Finanzierung | 27 |
| 1.4 Liebhaberei | 28 |
| 1.4.1 Die „kleine“ Vermietung | 28 |
| 1.4.2 Die „große“ Vermietung | 29 |
| 1.4.3 Prognoserechnung | 29 |
| 1.4.4 Beendigung der Betätigung | 31 |
| Kapitel 2 - Bauphase | 33 |
| 2.1 Die Bauherreneigenschaft in der Einkommensteuer | 33 |
| 2.1.1 Der „kleine“ Bauherr | 33 |
| 2.1.2 Der „große“ Bauherr | 34 |
| 2.1.3 Der Bauherr in der VwGH-Judikatur | 35 |
| 2.2 Sanierungsmaßnahmen im Detail | 36 |
| 2.2.1 Erhaltungsaufwand | 37 |
| 2.2.1.1 Instandhaltungsaufwand | 37 |
| 2.2.1.2 Instandsetzungsaufwand | 37 |
| 2.2.2 Herstellungsaufwand | 39 |
| 2.3 Vertragliche Absicherung der Bauherren | 40 |
| 2.3.1 Vergütung | 42 |
| 2.3.2 Baugrundrisiko | 42 |
| 2.3.3 Gewährleistung | 43 |
| 2.3.4 Konventionalstrafe | 43 |
| 2.3.5 Versicherung | 44 |
| 2.3.6 Rechtswahl- und Gerichtsstandsvereinbarung | 45 |
| 2.3.7 Deckungsrücklass | 45 |
| 2.3.8 Haftrücklass | 45 |
| 2.4 Wohnhaussanierung – Ein Dschungel an landesgesetzlichen Regelungen | 46 |
| 2.4.1 Förderungsgeber | 47 |
| 2.4.2 Aufbringung und Verwaltung von Förderungsmittel | 47 |
| 2.4.3 Förderungsgegenstand | 47 |
| 2.4.4 Förderungssubjekt | 47 |
| 2.4.5 Förderungsmittel | 48 |
| 2.4.5.1 Annuitätenzuschuss | 48 |
| 2.4.5.2 Baukosten- bzw Direktzuschuss | 49 |
| 2.4.5.3 Förderungsdarlehen | 49 |
| 2.4.6 Förderungsvoraussetzungen | 50 |
| 2.5 Exkurs: Besonderheiten iZm der Förderung des Bundesdenkmalamts | 52 |
| 2.6 Darstellung der Förderungsgewährung im Rechenwerk des Bauherrenmodells | 52 |
| 2.6.1 Bilanzielle Darstellung | 52 |
| 2.6.2 Erfolgsermittlung im Zusammenhang mit Sanierungsförderungen | 53 |
| 2.6.3 Berücksichtigung in der Liquiditätsbetrachtung | 55 |
| Kapitel 3 - Vermietungsphase | 57 |
| 3.1 Allgemeines | 57 |
| 3.2 Umsatzsteuer | 57 |
| 3.2.1 Steuerpflichtige Umsätze | 57 |
| 3.2.2 Steuersatz | 59 |
| 3.2.3 Entstehung der Steuerschuld | 60 |
| 3.3 Ergebnisbeiträge im Förderzeitraum | 60 |
| 3.3.1 Einnahmen | 60 |
| 3.3.1.1 Förderungsrechtlicher Mietzins | 60 |
| 3.3.1.2 Einnahmen für Nebenleistungen und sonstige Flächen | 62 |
| 3.3.1.3 Beiträge für die ordnungsgemäße Erhaltung | 62 |
| 3.3.1.4 Betriebskosten | 62 |
| 3.3.2 Werbungskosten | 63 |
| 3.3.2.1 Abschreibungen und beschleunigte Absetzungen für Herstellungsaufwendungen | 63 |
| 3.3.2.2 Instandsetzungen und Instandhaltungen | 64 |
| 3.3.2.3 Finanzierungskosten | 65 |
| 3.3.2.4 Übrige Werbungskosten | 65 |
| 3.3.3 Conclusio | 66 |
| 3.4 Ergebnisbeiträge nach Auslaufen der Förderung | 66 |
| 3.4.1 Einnahmen | 66 |
| 3.4.1.1 Allgemeines zum Mietrecht | 67 |
| 3.4.1.2 Zwingendes Mietrecht | 68 |
| 3.4.1.3 Mietvertragsklauseln | 69 |
| 3.4.2 Werbungskosten | 70 |
| 3.4.3 Conclusio | 70 |
| 3.5 Unternehmensrechtliche Vorschriften | 70 |
| Kapitel 4 - Eigentümersphäre | 74 |
| 4.1 Allgemeine Grundlagen | 74 |
| 4.1.1 Transparenzprinzip | 74 |
| 4.2 Liegenschaft im Miteigentum | 74 |
| 4.2.1 Ertragsteuerliche Behandlung | 75 |
| 4.2.2 Änderungen unter den Miteigentümern | 75 |
| 4.2.2.1 Grunderwerbsteuer | 76 |
| 4.2.2.2 Immobilienertragsteuer | 76 |
| 4.3 Liegenschaft im Gesellschaftsvermögen | 76 |
| 4.3.1 Ertragsteuerliche Behandlung | 76 |
| 4.3.2 Änderungen im Gesellschafterstand | 78 |
| 4.3.2.1 Grunderwerbsteuer | 78 |
| 4.3.2.2 Immobilienertragsteuer | 79 |
| 4.4 Auswirkungen von Änderungen in den Beteiligungen | 79 |
| 4.4.1 Übertragung eines Anteils auf einen neuen Beteiligten | 79 |
| 4.4.1.1 Unentgeltliche Übertragung | 79 |
| 4.4.1.2 Entgeltliche Übertragung | 80 |
| 4.4.2 Übertragung eines Anteils auf einen Mitbeteiligten | 82 |
| 4.4.3 Aufgriff eines Anteils durch die Mitbeteiligten | 83 |
| Kapitel 5 - Beendigung | 84 |
| 5.1 Folgen der Übertragung der Liegenschaft | 84 |
| 5.1.1 Unentgeltliche Übertragung von Liegenschaften | 85 |
| 5.1.2 Entgeltliche Übertragung – Veräußerung der Liegenschaft | 85 |
| 5.2 Besonderheiten bei der Auflösung der Gesellschaft/Miteigentumsgemeinschaft | 89 |
| 5.2.1 Verlosung aus zivilrechtlicher Sicht | 90 |
| 5.2.2 Verlosung aus steuerlicher Sicht | 90 |
| 5.2.2.1 Liegenschaften im schlichten Miteigentum | 91 |
| Immobilienertragsteuer | 91 |
| Grunderwerbsteuer | 91 |
| Umsatzsteuer | 92 |
| 5.2.2.2 Liegenschaften im Eigentum einer Personengesellschaft | 92 |
| Immobilienertragsteuer | 92 |
| Grunderwerbsteuer | 95 |
| Eintragungsgebühr | 96 |
| Umsatzsteuer | 96 |
| Anlage 1 - Prognoserechnung | 97 |
| Anlage 2 - Linksammlung – Landesförderungen | 98 |
| Anlage 3 - Voll-, Teil- oder Nichtanwendung des Mietrechtsgesetzes (MRG) | 100 |
| Anlage 4 - Detailberechnungen zu Kapitel 5 – Verlosung | 102 |
| Anlage 5 - Weiterführende Literatur | 105 |
| Paragrafenverzeichnis | 106 |
| Stichwortverzeichnis | 108 |
