| Der Autor | 5 |
| Vorwort | 6 |
| Inhaltsverzeichnis | 8 |
| Abkürzungsverzeichnis | 12 |
| 1. Grundsätze der internationalen Arbeitnehmerbesteuerung | 14 |
| 1.1 Das Nebeneinander von deutschem und internationalem | 14 |
| 1.3 Wie ein Besteuerungsrecht nach DBA entsteht | 15 |
| 1.4 Wie eine Steuerpflicht nach DBA vermieden wird | 26 |
| 1.5 Praxisrelevante Regelungen für Arbeitnehmer nach einzelnen Staaten | 33 |
| 1.6 Wie eine Doppelbesteuerung vermieden wird, wenn kein DBA existiert | 60 |
| 2. International aktive Arbeitnehmer im deutschen Steuerrecht | 61 |
| 2.1 Wann eine Steuererklärung in Deutschland bei abgegeben werden muss | 61 |
| 2.2 Generell keine Abgabepflicht für beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer | 67 |
| 2.3 Die Vor- und Nachteile der unbeschränkten Steuerpflicht | 68 |
| 2.4 Die Vor- und Nachteile der beschränkten Steuerpflicht | 71 |
| 2.5 Steuern sparen wegen unbeschränkter Steuerpflicht in zwei Staaten? | 72 |
| 2.6 Umzug | 73 |
| 2.7 Wenn der Lohn von einem Arbeitgeber in zwei Staaten | 75 |
| 2.8 Abfindungen | 78 |
| 2.9 Aktienoptionen als Lohnbestandteil | 79 |
| 2.10 183-Tage-Regel | 80 |
| 2.11 Werbungskosten – Belege sinnvoll sammeln | 83 |
| 2.12 Vorsorgeaufwendungen | 89 |
| 2.13 Kindergeld | 92 |
| 2.14 Unterhaltsleistungen über die Grenze hinweg | 95 |
| 2.15 Unterjährige Steuervorauszahlungen | 96 |
| 3. Praxisfragen für Grenzgänger und Grenzpendler | 98 |
| 4. Personengruppen mit Sonderregelungen | 106 |
| 4.1 Geschäftsführer | 106 |
| 4.2 Bordpersonal auf Flugzeugen und Schiffen | 107 |
| 4.3 LKW-Fahrer und Zugpersonal | 109 |
| 4.4 Auslandstätigkeitserlass: Weiße Einkünfte für Arbeitnehmer in Staaten ohne DBA? | 111 |
| 5. Sozialversicherungspflicht | 114 |
| 5.1 Grundsätze bei internationaler Arbeitnehmertätigkeit | 114 |
| 5.2 Entsendung im Sozialversicherungskontext | 118 |
| 6. Arbeitgeberherausforderungen | 121 |
| 6.1 Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer | 121 |
| 6.2 Arbeitnehmerentsendung aus steuerlicher Sicht | 125 |
| 6.3 Arbeitnehmerüberlassung | 129 |
| 6.4 Scheinselbständigkeit | 131 |
| 6.5 Bescheinigungen im internationalen Kontext | 132 |
| 6.6 Haftung des Arbeitgebers für Lohnsteuer und Sozialabgaben | 133 |
| 7. Betriebsstätten | 135 |
| 7.1 Auswirkungen und Definition einer Betriebsstätte | 135 |
| 7.2 Bau- und Montagebetriebsstätten | 138 |
| 7.3 Streitfall„ständiger Vertreter“ | 140 |
| 7.4 Lohnsteuerliche Betriebsstätten | 141 |
| 8. Wenn sich die Staaten nicht einig sind | 143 |
| 8.1 Konsultationsvereinbarungen | 143 |
| 8.2 Verständigungsverfahren | 144 |
| 8.3 Treaty Override | 144 |
| 8.4 Anwendung des § und EStG | 145 |
| 9. Informationsaustausch | 148 |
| 10. Zuständige Behörden | 150 |
| Literaturverzeichnis | 152 |
| Dank | 153 |
| Stichwortverzeichnis | 154 |
